經(jīng)常有客戶問(wèn)到這樣的問(wèn)題：中國(guó)企業(yè)公司如果想在境外進(jìn)行投資成立分公司或者子公司應(yīng)該履行什么樣的境內(nèi)備案手續(xù)呢？自2016年11月以來(lái)，境外投資項(xiàng)目審批愈加嚴(yán)格。
相關(guān)審批部門(mén)需要境內(nèi)投資企業(yè)提交盡職調(diào)查、可研報(bào)告、投資資金來(lái)源情況的說(shuō)明、投資環(huán)境分析評(píng)價(jià)等前期工作落實(shí)情況的說(shuō)明資料，通過(guò)材料對(duì)項(xiàng)目的說(shuō)明論證進(jìn)行審批。
境外投資備案審批流程一般而言，中國(guó)企業(yè)進(jìn)行海外投資，主要需要取得三個(gè)主管部門(mén)的核準(zhǔn)、備案或登記。
包括國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)或地方發(fā)展和改革委員會(huì)（下稱“發(fā)改部門(mén)”）的核準(zhǔn)或備案、商務(wù)部或地方商務(wù)部門(mén)（下稱“商務(wù)部門(mén)”）的核準(zhǔn)或備案、以及國(guó)家外匯管理局地方分局（下稱“外管部門(mén)”）的外匯登記程序。
境外投資審批備案——發(fā)改部門(mén)網(wǎng)上備案就備案項(xiàng)目而言，2014年6月22日，國(guó)家發(fā)改委發(fā)布了《國(guó)家發(fā)改委辦公廳關(guān)于啟用全國(guó)境外投資項(xiàng)目備案管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的通知》（發(fā)改辦外資[2014]1386號(hào)）。
《通知》規(guī)定，根據(jù)9號(hào)令應(yīng)實(shí)行備案管理的境外投資項(xiàng)目，原則上均通過(guò)“全國(guó)境外投資項(xiàng)目備案管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)”（下稱“備案系統(tǒng)”）進(jìn)行申報(bào)。
注冊(cè)在中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)（下稱“上海自貿(mào)區(qū)”）的地方企業(yè)境外投資項(xiàng)目除外。
備案系統(tǒng)會(huì)根據(jù)填報(bào)的企業(yè)類型、注冊(cè)地和項(xiàng)目中方投資額等信息，自動(dòng)分送國(guó)家發(fā)改委或相關(guān)省級(jí)發(fā)展改革部門(mén)受理。
1.登陸備案系統(tǒng)通過(guò)國(guó)家發(fā)改委網(wǎng)站“政務(wù)服務(wù)中心”-“網(wǎng)上辦事欄目”的“境外投資項(xiàng)目備案管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)”進(jìn)行登陸。
2.企業(yè)用戶名注冊(cè)中央企業(yè)用戶注冊(cè)申請(qǐng)由國(guó)家發(fā)改委受理，地方企業(yè)的用戶注冊(cè)申請(qǐng)由省發(fā)改部門(mén)受理。
3.提交項(xiàng)目備案資料各類企業(yè)在獲得用戶名和密碼后登陸備案系統(tǒng)，填報(bào)境外投資項(xiàng)目備案表，并按要求上傳相關(guān)附件，紙質(zhì)備案材料另行報(bào)送。
4.相應(yīng)機(jī)關(guān)受理及審查備案系統(tǒng)會(huì)根據(jù)項(xiàng)目及企業(yè)信息自動(dòng)分送國(guó)家發(fā)改委或省級(jí)發(fā)改部門(mén)受理。
5.告知審查結(jié)果對(duì)填報(bào)材料不符要求的，發(fā)改部門(mén)及時(shí)反饋要求補(bǔ)求修正；對(duì)已通過(guò)或未通過(guò)審核的，及時(shí)告知結(jié)果。
通過(guò)備案審核的項(xiàng)目由發(fā)改部門(mén)出具紙質(zhì)《項(xiàng)目備案通知書(shū)》。
境外投資審批備案——商務(wù)部門(mén)網(wǎng)上備案根據(jù)2014年9月6日頒布的《境外投資管理辦法》，商務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)境外投資將實(shí)行備案或核準(zhǔn)管理。
企業(yè)境外投資涉及敏感國(guó)家和地區(qū)、敏感行業(yè)的，實(shí)行核準(zhǔn)管理，其他投資情形適用備案管理。
商務(wù)部和省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)通過(guò)“境外投資管理系統(tǒng)”對(duì)企業(yè)境外投資進(jìn)行管理，并向獲得備案或核準(zhǔn)的企業(yè)頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書(shū)》，由商務(wù)部和省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)分別印制并蓋章，實(shí)行統(tǒng)一編碼管理。
商務(wù)部門(mén)具體的核準(zhǔn)和備案權(quán)限：商務(wù)及地方商務(wù)部門(mén)關(guān)于境外投資的核準(zhǔn)及備案流程備案核準(zhǔn)■通過(guò)“境外投資管理系統(tǒng)”按要求填寫(xiě)并打印《境外投資備案表》（以下簡(jiǎn)稱《備案表》），加蓋印章后，連同企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件分別報(bào)商務(wù)部或省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)備案。
■主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到《備案表》之日起3個(gè)工作日內(nèi)予以備案并頒發(fā)《證書(shū)》■提交核準(zhǔn)材料，如申請(qǐng)書(shū)、《境外投資申請(qǐng)表》、境外投資相關(guān)合同等。
■征求我駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）意見(jiàn)。
駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）應(yīng)當(dāng)自接到征求意見(jiàn)要求之日起7個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)。
■商務(wù)部應(yīng)當(dāng)在受理中央企業(yè)核準(zhǔn)申請(qǐng)后20個(gè)工作日內(nèi)（包含征求駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）意見(jiàn)的時(shí)間）作出是否予以核準(zhǔn)的決定。
申請(qǐng)材料不齊全或不符合法定形式的，商務(wù)部應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)一次告知申請(qǐng)企業(yè)所需補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。
■省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)在受理地方企業(yè)核準(zhǔn)申請(qǐng)后對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初步審查，并在15個(gè)工作日內(nèi)（包含征求駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）意見(jiàn)的時(shí)間）將初步審查意見(jiàn)和全部申請(qǐng)材料報(bào)送商務(wù)部。
申請(qǐng)材料不齊全或不符合法定形式的，省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)一次告知申請(qǐng)企業(yè)所需補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。
境外投資審批備案——外匯部門(mén)登記根據(jù)國(guó)家外匯管理局2009年發(fā)布的《關(guān)于發(fā)布境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定的通知》，中國(guó)企業(yè)境外直接投資的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外匯出的前期費(fèi)用，需辦理境外直接投資前期費(fèi)用登記。
此后，企業(yè)在獲得發(fā)改部門(mén)和商務(wù)部門(mén)的核準(zhǔn)或備案后，辦理境外直接投資外匯登記。
根據(jù)國(guó)家外匯管理局2015年2月13日最新《國(guó)家外匯管理局關(guān)于簡(jiǎn)化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》（2015年6月1日生效）。
自2015年6月1日起，由銀行直接審核辦理境外直接投資項(xiàng)下外匯登記，國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)通過(guò)銀行對(duì)直接投資外匯登記實(shí)施間接監(jiān)管。
商務(wù)部門(mén)具體的核準(zhǔn)和備案權(quán)限：境外直接投資前期費(fèi)用登記境外直接投資外匯登記■境內(nèi)機(jī)構(gòu)（含境內(nèi)企業(yè)、銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)，下同）匯出境外的前期費(fèi)用，累計(jì)匯出額原則上不超過(guò)300萬(wàn)美元且不超過(guò)中方投資總額的15%。
■前期費(fèi)用累計(jì)匯出額超過(guò)300萬(wàn)美元或超過(guò)中方投資總額15%的，境內(nèi)投資者需提交說(shuō)明函至注冊(cè)地外匯局申請(qǐng)（外匯局按個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議制度處理）辦理。
■銀行通過(guò)外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理前期費(fèi)用登記手續(xù)后，境內(nèi)機(jī)構(gòu)憑業(yè)務(wù)登記憑證直接到銀行辦理后續(xù)資金購(gòu)付匯手續(xù)。
■境內(nèi)機(jī)構(gòu)在以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益（包括但不限于貨幣、有價(jià)證券、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或技術(shù)、股權(quán)、債權(quán)等）向境外出資前，應(yīng)到注冊(cè)地銀行申請(qǐng)辦理境外直接投資外匯登記。
■境內(nèi)機(jī)構(gòu)以境外資金或其他境外資產(chǎn)或權(quán)益出資的境外直接投資，應(yīng)向注冊(cè)地銀行申請(qǐng)辦理境外直接投資外匯登記。
■多個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，由約定的一個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)向其注冊(cè)地銀行申請(qǐng)辦理境外直接投資外匯登記。
■銀行通過(guò)外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理境外直接投資外匯登記手續(xù)后，境內(nèi)機(jī)構(gòu)憑業(yè)務(wù)登記憑證直接到銀行辦理后續(xù)資金購(gòu)付匯手續(xù)。
境外投資審批備案——國(guó)資委審批或備案如海外投資主體是國(guó)有企業(yè)的，則涉及國(guó)資委的審批或備案。
根據(jù)《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)境外投資管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》第六條規(guī)定，屬于企業(yè)主業(yè)的境外投資項(xiàng)目要報(bào)國(guó)資委備案，非主業(yè)境外投資項(xiàng)目須報(bào)國(guó)資委審核。
根據(jù)《市屬國(guó)有企業(yè)股權(quán)投資管理暫行規(guī)定》第十條規(guī)定，國(guó)有企業(yè)進(jìn)行境外股權(quán)投資和海外并購(gòu)融資跨境擔(dān)保的，應(yīng)按內(nèi)部決策程序?qū)徸h，經(jīng)所出資企業(yè)審核后，由所出資企業(yè)報(bào)市國(guó)資委審批。
