BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)適用對(duì)象及法律法規(guī)

BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)的適用對(duì)象有哪些？

一、法條參考

1、根據(jù)《BOSS法案》第9、10條，每一位注冊(cè)代理人都應(yīng)依法建立一個(gè)注冊(cè)代理人數(shù)據(jù)庫(kù)，為其擔(dān)任注冊(cè)代理人的每一個(gè)公司和法律實(shí)體進(jìn)行被要求的信息申報(bào)。對(duì)應(yīng)的公司和法律實(shí)體也應(yīng)在法定時(shí)間內(nèi)將信息通知給注冊(cè)代理人。

2、根據(jù)《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案》第11條，為輔助BVI國(guó)際稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)認(rèn)定，除根據(jù)《BOSS法案》第10條應(yīng)提供的信息外，各法律實(shí)體也應(yīng)提供該機(jī)關(guān)要求的其他合理信息。

3、根據(jù)《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案》第5、6條，若一個(gè)法律實(shí)體在任一財(cái)務(wù)周期內(nèi)開(kāi)展了一項(xiàng)或多項(xiàng)相關(guān)業(yè)務(wù)，它都應(yīng)當(dāng)滿足該個(gè)或該些對(duì)應(yīng)相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。其中，“相關(guān)業(yè)務(wù)”指以下9類(lèi)：

（a）銀行業(yè)務(wù)（banking business）

（b）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（insurance business）

（c）基金管理業(yè)務(wù)（fund management business）

（d）融資租賃業(yè)務(wù)（finance and leasing business）

（e）總部業(yè)務(wù)（head business）

（f）運(yùn)輸業(yè)務(wù)（shipping business）

（g）控股業(yè)務(wù)（holding business）

（h）知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)（intellectual property business）

（i）配送和服務(wù)中心業(yè)務(wù)（distribution and service centre business）

且相關(guān)業(yè)務(wù)不包括投資基金業(yè)務(wù)（investment fund business）

二、整合

綜合以上法條可知：每一個(gè)公司和法律實(shí)體，即每一個(gè)BVI公司，都必須通過(guò)其注冊(cè)代理人進(jìn)行按時(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)。

只有從事符合《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案》指名的9類(lèi)業(yè)務(wù)的BVI公司，才需要滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。其他公司只需按時(shí)申報(bào)即可。“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)”與“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求”所管轄的范圍并不相同。

BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)的法律法規(guī)是什么？

BVI經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)的法律法規(guī)是Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act（簡(jiǎn)稱(chēng)“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案”）、Beneficial Ownership Secure Search System Act（簡(jiǎn)稱(chēng)“BOSS法案”）及Rules on Economic Substance in the Virgin Islands（簡(jiǎn)稱(chēng)“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)規(guī)則”）。

《BOSS法案》，全稱(chēng)《受益所有權(quán)安全搜索系統(tǒng)法案》，最早頒布于2017年，故又稱(chēng)2017法案（2017 Act），最新修訂于2021年，主要規(guī)定經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)的申報(bào)主體、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)要求等。

《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案》，最早頒布于2018年，最新修訂于2021年，主要規(guī)定經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求，須滿足要求的主體范圍等。

《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)規(guī)則》，最早發(fā)布于2019年，最新更新于2023年，對(duì)《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案》進(jìn)行解釋、補(bǔ)充。