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                杭州注冊公司代理記賬·為什么說利潤不是錢,只是一種概念,現金流才是

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                有效期至: 長期有效
                發布時間: 2023-11-24 19:21
                最后更新: 2023-11-24 19:21
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                什么是利潤,為什么說利潤不是錢,只是一種概念,現金流才是。

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                利潤和現金是兩種概率,很多人容易搞混,實際上兩者存在相互關系,只有將這兩種指標結合起來才能正確判斷一個企業的盈利情況。


                01

                利潤和現金流之間的不同之處與區別

                利潤=收入-成本費用,通俗一點就是取得的收入減去需要支付的成本費用。

                現金流分為現金流入和現金流出,現金流入是收到的現金,現金流出是支付的現金,余額就是現金金額。現金流還分為投資活動現金流、籌資活動現金流和經營活動現金流。一般情況下,經營活動現金流與利潤才有對應關系。


                02

                利潤和經營活動現金流之間的關系

                對于收入與現金流入來說,如果一手交錢一手交貨,那么收入就是現金流入,但如果出現賒銷或者提前收錢的情況,那么收入就不等于現金流入。


                舉個簡單的例子

                例如一個商店賣出100元的商品,買家說我現在只能給你90元,剩下10月等明年再給你。那今年的收入你按100元計算,但今年的現金流入只能按90元計算,差額10元。

                假如,在商品比較緊俏的時候,買家說我先給你120元,今年你先給我100元的商品,剩下20元商品我明年再來提貨。那今年的收入你還是按100元確認,但今年的現金流入按120元計算,這個就存在20元的差異。

                其實,這種收入成本費用與現金流入流出不一致的情況還是比較多。正是因為這些差異的存在,導致利潤和現金流不一致。說利潤不一定等于現金流凈額。


                03

                現金流與利潤各自之間的特點

                現金流一般沒法作假,因為這是實實在在的收入與支出的現金。也有例外,比如2019年上市公司康美藥業300億存在造假。這種例子還是比較少,就不做為重點說了。

                利潤和現金流不一樣,利潤只是個數字,可以存在人為調節。這個也就是上市公司所謂的盈余管理。畢竟企業的收入和成本費用確認存在一些人為判斷。



                再舉個簡單的例子

                我們拿折舊來說,比如企業買個500萬元的機器,500萬元的機器不能一次性計入成本費用,要求按照機器的使用壽命分攤計入成本費用,假如使用壽命為5年,拿每年的成本費用為100萬。今年企業效益不是太好,企業就會想想辦法。簡單點吧,說這個機器以前估計可以用5年,有點保守了,實際可以用10年。那每年折舊只用計提50萬,今年的成本費用就只用按50萬計算,那今年的利潤就多了50萬。

                其他調節利潤的手法還有很多。如果存在調節利潤的動機,上市公司一般也不會這么簡單的進行調節,會采取一些更加隱蔽的手法,看起來更加合理,這也就不贅述了。

                這個就是利潤與現金流的區別和聯系。我們在分析一家企業的是否賺錢,不能僅僅看利潤,更要結合現金流進行分析。現金為王。


                04
                “利潤”的計算方法和結轉步驟

                “利潤”不但對于企業而言,十分重要;對于會計人的工作和考試來講,其重要性也是不言而喻的。


                要“知己知彼”。利潤是由哪幾部分組成的呢?

                其實利潤是由三部分組成,分別是“收入減去費用后的凈額”、“直接計入當期利潤的利得”以及“直接計入當期利潤的損失”。

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                “收入減去費用后的凈額”好理解,就是“收入—費用”。那“直接計入當期利潤的利得”和“直接計入當期利潤的損失”,又應該如何理解呢?

                這里的“利得”和“損失”要滿足以下三個條件:

                1、企業非日常活動所形成的;

                2、所有者權益增加(減少);

                3、與所有者投入資本無關(分配利潤無關)的經濟利益的流入(流出)。

                有了前面知識的鋪墊,接著就要“攻克”利潤計算的的“難題”了。

                一共分為三步。

                1、第一步計算營業利潤:

                公式有些長,大家需要給點耐心記憶。

                營業利潤=營業收入-營業成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發費用-財務費用+其他收益+投資收益(-投資損失)+凈敞口套期收益(-凈敞口套期損失)+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)-信用減值損失-資產減值損失+資產處置收益(-資產處置損失)

                其中“營業收入”是由“主營業務收入”和“其他業務收入”組成的;類似的,在“營業成本”是由“主營業務成本”和“其他業務成本”組成的。

                如果考試考得比較仔細,研發費用=研發和開發過程中的費用化支出+計入管理費用的自行開發無形資產的攤銷

                2、第二步計算利潤總額

                利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出

                營業外收入主要包括:

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                營業外支出主要包括:

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                3、第三步計算凈利潤:

                凈利潤=利潤總額-所得稅費用

                這里會重點解析“所得稅費用”。分為兩部分,一部分是“當期所得稅”,另一部分是“遞延所得稅”。

                當期所得稅就等于“應納稅所得額×企業所得稅稅率”。

                會計賬務處理是:

                借:所得稅費用

                貸:應交稅費

                遞延所得稅是分為“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”。其產生的原因主要是會計利潤和應納稅所得額(即稅法利潤)在計算基礎方面有所不同,就需要去“調整”。

                所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

                具體的會計處理如下:

                借:遞延所得稅資產

                貸:所得稅費用

                借:所得稅費用

                貸:遞延所得稅負債

                最后,介紹的是利潤的結轉方法。這里會重點介紹“賬結法”。

                具體流程如下:

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                分析一家企業的是否賺錢,不能僅僅看利潤,更要結合現金流進行分析,現金為王。


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