2023年底自然人代開是什么

“自然人代開”里面，有兩個(gè)關(guān)鍵詞：

“自然人”，“代開”。

先說(shuō)明一下什么是自然人，

自然人是相對(duì)于法人的一個(gè)概念，法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織，自然人則是指?jìng)€(gè)體。

比如我們常見到的XX有限責(zé)任公司、XX股份有限公司等組織就是法人，而辦公樓門口的小店店主、水果攤老板等個(gè)體戶以及一個(gè)個(gè)吃瓜群眾就屬于自然人的范疇。

那么下面的話我們假設(shè)舉例說(shuō)明！

例：公司支付了一筆100萬(wàn)的費(fèi)用給小李，公司選擇“自然人代開”取得發(fā)票需繳納多少稅？

增值稅：100萬(wàn)/1.01*1%≈0.99萬(wàn)

附加稅：0.99萬(wàn)*6%≈0.05萬(wàn)

個(gè)人所得稅：100萬(wàn)/1.01*0.5%≈0.49萬(wàn)

總納稅：1.53萬(wàn)

答：公司支付100萬(wàn)費(fèi)用選擇“自然人代開”取得發(fā)票，只需繳納1.53萬(wàn)。

無(wú)票支出丶公轉(zhuǎn)私丶公司如何合 理 避 稅。無(wú)票支出丶公轉(zhuǎn)私丶是很多公司經(jīng)常會(huì)遇到的事情，公司直接進(jìn)行公轉(zhuǎn)私支付費(fèi)用給個(gè)人，個(gè)人不能為公司提供發(fā)票，公司不能獲得發(fā)票進(jìn)行抵扣，就會(huì)造成公司利潤(rùn)虛高。公司支出的費(fèi)用如果沒有提供發(fā)票，支出的費(fèi)用公司也是需要納稅的。

很多企業(yè)都經(jīng)歷過(guò)缺票而抓狂的情況！

比如額度用完了，比如缺進(jìn)項(xiàng)、缺成本類發(fā)票！

再比如公司租了辦公場(chǎng)地，但房東（個(gè)人）愣是不樂意走發(fā)票，

比如跟個(gè)人合作，一些勞務(wù)費(fèi)、高薪外聘人員的費(fèi)用，個(gè)人嫌發(fā)票麻煩、稅費(fèi)高，也不愿意提供。

當(dāng)企業(yè)跟個(gè)體自然人發(fā)生業(yè)務(wù)（如攝影、運(yùn)輸、裝修等），需要發(fā)票入賬，但自然人又沒有開發(fā)票的權(quán)限，這時(shí)候就可由自然人去稅局代 開 發(fā) 票。

在一些情況下，自然人代開的費(fèi)率可以做到很低，

對(duì)于個(gè)體自然人更樂意開票，對(duì)于企業(yè)，順利拿到票自然也方便。

自然人代開實(shí)用性很高，

一是自由職業(yè)者走自然人代開，不用注冊(cè)公司zui快當(dāng)天就能出票；

二是自然人代開基本不限制行業(yè)，可適用于諸多行業(yè)的開票需求；

三是在部分優(yōu)惠園區(qū)，若能按照經(jīng)營(yíng)所得核定個(gè)稅，個(gè)稅、增值稅及附加稅，綜合稅負(fù)率可低至2.5%，大大降低了稅費(fèi)成本。

自然人代開，又叫個(gè)人代開、自然人代開普票等 ，《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定:凡需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具發(fā)票的單位和個(gè)人，均應(yīng)提供發(fā)生購(gòu)銷務(wù)，提供接受服務(wù)或者其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書面證明，對(duì)稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在開具發(fā)票的征稅，也就意味著自然人代 開 發(fā) 票是有法律依據(jù)的，建立在發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)的背景下。

自然人代開主要解決的就是公司的成本方面的問(wèn)題:如一些灰色支出，支出沒有發(fā)票，還有就是一些公司沒有成本或成本太少，所得稅太高的問(wèn)題，像很多的服務(wù)類型的公司，進(jìn)項(xiàng)基本上是沒有的，成本也就一些人員成本，辦公用品等。

第二點(diǎn)就是有些小伙伴會(huì)說(shuō)自然人代開還是會(huì)交20%的個(gè)稅，正常情況下當(dāng)然會(huì)交20%的個(gè)稅，這里我們就需要在一些稅收?qǐng)@區(qū)辦理自然人代開，像很多地方都會(huì)享受核定征收的，享受核定征收后，享受核定征收下來(lái)綜合稅率在1.56%左右，你不享受核定征收個(gè)稅都會(huì)交的一些企業(yè)頭痛。

必要性

1、 高收入的自由職業(yè)者發(fā)票需求

2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的共“痛”點(diǎn)——無(wú)票支出

（包括但不限于銷售團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)傭金、企業(yè)碎片化培訓(xùn)、相關(guān)方案設(shè)計(jì)……）

企業(yè)常用應(yīng)對(duì)方案已行不通

有的企業(yè)選擇直接無(wú)票入賬；

有的企業(yè)選擇不入賬，體外循環(huán)；

有的企業(yè)選擇找人虛開發(fā)票入賬；

也許之前還可以“鋌而走險(xiǎn)”，但在金稅四期全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能監(jiān)控下，銀稅互通，信息共享。如果繼續(xù)如此掩耳盜鈴，只能說(shuō)是“自尋死路”。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零一條規(guī)定：

納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷漏稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷漏稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金。對(duì)多次實(shí)施前兩種行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。