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                小規模納稅人是否能開增值稅專用發票?

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                發布時間: 2023-11-28 01:39
                最后更新: 2023-11-28 01:39
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                近期還有老板來問我現在增值稅小規模納稅人是否能開增值稅專用發票?還有很多老板還以為小規模納稅人不能開專用發票?其實不管是以前還是現在小規模納稅人都是可以開專用發票的,只小規模納稅人如果開具專票的是不能享受增值稅的的稅收優惠政策。

                小規模納稅人與一般納稅人的判定標準,主要是年應稅銷售額,企業連續12個月銷售額不高于500萬元可以選擇為小規模納稅人(當然也可以選擇為一般納稅人),如果高于500萬元的則稅務機關會強制認定為增值稅一般納稅人。增值稅小規模納稅人是可以開具增值稅專用發票的,但小規模納稅人開具的增值稅專用發票,是不能享受小規模納稅人免征增值稅的稅收優惠政策。

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                小規模納稅人開增值稅專用發票需要注意的問題:

                一、增值稅小規模納稅人開專用發票時。以前小規模納稅人開專用發票的基本都是選擇到稅務機關申請代開。其實小規模納稅人也是可以選擇自開專用發票的,特別是現在數電票開始執行后不管小規模納稅人還是一般納稅的都是普票、專票共用一個發票額度,不管是小規模納稅人還是一般納稅人都是選擇自開了。

                二、增值稅小規模納稅人采用的簡易征收的計稅方式。執行的是征收率,現行的征收率普遍是3%減按1%征收(一些特殊的應稅應為是5%),小規模納稅人開的增值稅專用發票只能是3%或1%征票面稅率,客戶收到發票同樣的也只能抵扣3%或者1%。小規模納稅人不能開具13%、9%或6%的增值稅專用發票,即便客戶要求開13%稅率的增值稅專用發票,小規模納稅人也無法開具稅率13%的專用發票。

                三、小規模納稅人開的專用發票不可以享受稅收優惠。小規模納稅人增值稅是有優惠政策的,今年最新的政策是季度30萬以內免征增值稅,也就是說,如果小規模納稅人企業季度銷售額低于10萬元是不需要繳納增值稅的。但需要注意的是,只能開具普通發票,如果開具專用發票的部分是不可以享受增值稅免稅政策。舉例:小規模納稅人季度開普票未超過30萬,不用交增值稅;季度開普票加專票超過30萬,全額交增值稅;季度開普票加專票未超過30萬,普票部分免稅,專票交稅;季度開普票超過30萬,全額交稅。

                四、小規模納稅人取得增值稅專用發票怎么辦?小規模納稅人的計稅方式為簡易計稅法,不存在抵扣環節。小規模納稅人的計稅方式決定了小規模納稅人即便取得了增值稅專用發票,也不能起到抵減增值稅稅金的作用。

                綜上小規模納稅人可以開增值稅專用發票,并且現在新成立的小規模納稅人基本都能自開專用發票。

                稅務優化是企業合理遵守法律法規,實現節稅目的的活動。更多稅收問題可關注


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