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                騰博咨詢(xún)丨海南QFLP基金設(shè)立條件及優(yōu)惠政策!

                單價(jià): 面議
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                所在地: 廣東 深圳
                有效期至: 長(zhǎng)期有效
                發(fā)布時(shí)間: 2023-11-28 04:16
                最后更新: 2023-11-28 04:16
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                詳細(xì)說(shuō)明
                 海南QFLP基金設(shè)立條件及優(yōu)惠政策  QFLP制度是境外主體開(kāi)展境內(nèi)股權(quán)投資的重要方式之一2020年10月,《海南省開(kāi)展合格境外有限合伙人(QFLP)境內(nèi)股權(quán)投資暫行辦法》正式對(duì)外公布,該文件有諸多的亮點(diǎn),比如準(zhǔn)入“零門(mén)檻”,不設(shè)最低注冊(cè)資本或認(rèn)繳出資金額限制,在首次出資比例、貨幣出資比例、出資期限等方面無(wú)限制,以及采取“推薦函”簡(jiǎn)易申請(qǐng)方式,并在政策中提到配套優(yōu)惠措施和園區(qū)落地獎(jiǎng)勵(lì)等方面政策。
                  截至2021年10月末,辦理相關(guān)外匯登記的海南QFLP設(shè)立企業(yè)49家,其中2021年7月至10月間,企業(yè)注冊(cè)家數(shù)環(huán)比增加85.7%。
                中糧資本(002423)、交銀集團(tuán)、光銀集團(tuán)、紅杉資本和云鋒資本等國(guó)內(nèi)外zhiming的專(zhuān)業(yè)基金管理企業(yè)集聚海南。
                那么海南QFLP設(shè)立有哪些要求及優(yōu)勢(shì)呢?本文將根據(jù)海南的具體實(shí)踐以及相關(guān)的法律規(guī)定,解讀海南的QFLP設(shè)立政策。
                  海南QFLP政策解讀  一、股東  根據(jù)《海南省關(guān)于開(kāi)展合格境外有限合伙人(QFLP)境內(nèi)股權(quán)投資暫行辦法》的規(guī)定,海南對(duì)于境內(nèi)外投資者(股東/合伙人)并未作出明確規(guī)定,也從側(cè)面反映出,在對(duì)股東的要求上,海南的試點(diǎn)政策較為寬松。
                  二、組織形式  根據(jù)《海南省關(guān)于開(kāi)展合格境外有限合伙人(QFLP)境內(nèi)股權(quán)投資暫行辦法》的規(guī)定,海南QFLP的組織形式可以采用公司制,也可以采用合伙制。
                  三、三種模式  目前QFLP設(shè)立有三種模式:  一是“外資管外資”模式,即外資基金管理人僅向境外投資者募集資金設(shè)立基金,管理外資基金;  二是“外資管內(nèi)資”模式,即外資管理人向境內(nèi)投資者募集設(shè)立基金,管理人民幣基金;  三是“內(nèi)資管外資模式”,即內(nèi)資基金管理人向境外投資者募集設(shè)立基金,管理境外資金。
                  根據(jù)《海南省關(guān)于開(kāi)展合格境外有限合伙人(QFLP)境內(nèi)股權(quán)投資暫行辦法》的規(guī)定,海南支持以上三種模式在海南的推行。
                  四、雙落地要求  所謂的雙落地要求,是指QFLP基金管理人和QFLP基金必須注冊(cè)在當(dāng)?shù)亍?br>根據(jù)《海南省關(guān)于開(kāi)展合格境外有限合伙人(QFLP)境內(nèi)股權(quán)投資暫行辦法》的規(guī)定,海南QFLP基金管理人和QFLP基金必須注冊(cè)在當(dāng)?shù)兀瑩Q種角度而言,海南QFLP實(shí)行雙落地要求。
                  五、QFLP基金設(shè)立  (一)海南QFLP基金設(shè)立流程  1.選擇落地重點(diǎn)園區(qū)(具體包括海口江東新區(qū)、海口綜合保稅區(qū)、海口國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)、復(fù)興城互聯(lián)網(wǎng)信息產(chǎn)業(yè)園(海口)、三亞中央商務(wù)區(qū)、三亞崖州灣科技城等等);  2.省直相關(guān)職能部門(mén)、市(縣)人民政府(或授權(quán)同級(jí)金融管理單位)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)園區(qū)管委會(huì)為股權(quán)投資企業(yè)向海南省市場(chǎng)監(jiān)督管理局出具《推薦函》,并抄送海南省地方金融監(jiān)督管理局;  3.海南省市場(chǎng)監(jiān)督管理局憑《推薦函》,依法予以登記注冊(cè);  4.按照相關(guān)規(guī)定在商業(yè)銀行辦理外匯登記手續(xù)、開(kāi)立賬戶(hù);  5.基金管理人通過(guò)中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行私募基金備案。
                  (二)海南QFLP的設(shè)立條件  1.《海南省關(guān)于開(kāi)展合格境外有限合伙人(QFLP)境內(nèi)股權(quán)投資暫行辦法》對(duì)海南QFLP基金的注冊(cè)資本、出資期限、境內(nèi)外股東/合伙人資格、高管資格無(wú)明確限制或規(guī)定。
                  2.名稱(chēng)要求:根據(jù)私募基金業(yè)協(xié)會(huì)及《海南QFLP暫行辦法》相關(guān)要求,海南QFLP基金名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)由行政區(qū)劃、字號(hào)、行業(yè)、組織形式依次組成,行業(yè)表述應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“股權(quán)投資”字樣。
                  六、稅收政策  根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕31號(hào))(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《稅收優(yōu)惠通知》”),以及結(jié)合《海南省關(guān)于開(kāi)展合格境外有限合伙人(QFLP)境內(nèi)股權(quán)投資暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定,海南QFLP的稅收政策歸納如下:  (一)對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
                  (二)對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得,免征企業(yè)所得稅。
                  (三)對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè),新購(gòu)置(含自建、自行開(kāi)發(fā))固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn),單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元(含)的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊和攤銷(xiāo);新購(gòu)置(含自建、自行開(kāi)發(fā))固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn),單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的,可以縮短折舊、攤銷(xiāo)年限或采取加速折舊、攤銷(xiāo)的方法。
                  (四)《QFLP暫行辦法》第二十二條明確規(guī)定“積極推動(dòng)外商投資股權(quán)投資類(lèi)企業(yè)納入海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄和鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄,享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠”。
                而其后出臺(tái)的《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄(2020年本)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《鼓勵(lì)目錄》”)中,未明確列舉私募投資基金/私募基金管理企業(yè),但第84條規(guī)定的“跨境投融資雙向開(kāi)放服務(wù)體系建設(shè)”為QFLP基金及其基金管理企業(yè)被認(rèn)定為海南鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)預(yù)留了一定的解釋空間,實(shí)踐中是否能取得稅收優(yōu)惠還有待觀察,需與當(dāng)?shù)卣畽C(jī)構(gòu)探討。
                以上根據(jù)騰博國(guó)際黃經(jīng)理實(shí)際辦理經(jīng)驗(yàn)撰寫(xiě),詳情可點(diǎn)擊主頁(yè)咨詢(xún)。
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