近年來，“一帶一路”倡議已經(jīng)成為中國(guó)對(duì)外開放合作的重要平臺(tái)，促進(jìn)了中國(guó)對(duì)“沿線國(guó)家”的直接投資。
這一倡議的成功實(shí)施不僅受益于中國(guó)政府的政策支持，還依賴于有效的稅收政策溝通合作和稅收征管合作機(jī)制。
通過建立稅收合作平臺(tái)和簽訂稅收協(xié)定，中國(guó)和“沿線國(guó)家”都能獲益：前者提高了中國(guó)對(duì)外直接投資企業(yè)的稅收確定性，后者改善了稅收營(yíng)商環(huán)境，使得中國(guó)對(duì)外直接投資在“一帶一路”倡議下得以快速增長(zhǎng)。
在這一背景下，本文將探討境外投資備案的重要性以及相關(guān)流程和審查要點(diǎn)，為有相關(guān)需求的企業(yè)提供參考。
境外投資備案的必要性境外投資（ODI）是指境內(nèi)企業(yè)通過新設(shè)、并購(gòu)等方式獲取境外企業(yè)的權(quán)益。
根據(jù)相關(guān)法規(guī)，境內(nèi)企業(yè)進(jìn)行境外投資需要進(jìn)行ODI備案，尤其是對(duì)涉及敏感國(guó)家和行業(yè)的投資，還需要核準(zhǔn)管理。
ODI備案的必要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：資金流通合法性：完成備案后，企業(yè)能夠以合法合規(guī)的方式實(shí)現(xiàn)資金進(jìn)出境，否則資金將無法合法匯出，影響境外主體的利潤(rùn)紅利返程。
返程投資：若境內(nèi)企業(yè)的境外子公司計(jì)劃返程投資國(guó)內(nèi)企業(yè)，沒有辦理ODI備案手續(xù)，將無法完成返程投資，尤其對(duì)計(jì)劃境外上市的企業(yè)而言需要特別關(guān)注。
政府補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)：未辦理ODI備案手續(xù)的境內(nèi)企業(yè)無法享受中國(guó)政府相關(guān)補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)，包括境外知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛和“兩反一保”應(yīng)訴補(bǔ)貼等。
懲戒措施：未辦理ODI備案即進(jìn)行境外投資的，境內(nèi)主體將在一定時(shí)限內(nèi)被禁止進(jìn)行任何境外投資行為，相關(guān)主管部門有權(quán)責(zé)令中止或停止項(xiàng)目并追究刑事責(zé)任。
境外投資備案流程境外投資備案涉及三個(gè)主要部門：發(fā)展和改革委員會(huì)、商務(wù)主管部門以及國(guó)家外匯主管部門。
整個(gè)備案流程通常包括以下步驟：提交備案申請(qǐng)：境內(nèi)主體向發(fā)展和改革委員會(huì)和商務(wù)主管部門提交備案申請(qǐng)。
在取得核準(zhǔn)文件或備案通知書后，可至銀行辦理外匯登記，對(duì)于投資規(guī)定金額以上的，還需向外匯主管部門報(bào)告。
審查企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況：監(jiān)管機(jī)構(gòu)核查申請(qǐng)實(shí)施境外投資的境內(nèi)公司的運(yùn)營(yíng)情況，包括企業(yè)成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)狀況、境內(nèi)股東／合伙人情況等，以確認(rèn)其具備真實(shí)投資能力。
審查投資資金來源：監(jiān)管部門關(guān)注資金是否真實(shí)合規(guī)。
資金來源可以包括企業(yè)自有資金、借款、募集資金和權(quán)益性資產(chǎn)出資。
每種來源都需要滿足特定的核查要求。
審查境外投資項(xiàng)目：監(jiān)管部門要求境內(nèi)企業(yè)提供資金出境的具體使用計(jì)劃，以確保資金符合國(guó)家政策導(dǎo)向的境外投資活動(dòng)。
審查的關(guān)鍵點(diǎn)包括項(xiàng)目的真實(shí)性、資金去向、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性、商業(yè)邏輯等。
對(duì)于敏感性行業(yè)和領(lǐng)域，如房地產(chǎn)和娛樂業(yè)，監(jiān)管部門持謹(jǐn)慎態(tài)度。
而對(duì)于非敏感行業(yè)的境外投資項(xiàng)目，審查的焦點(diǎn)在于項(xiàng)目是否符合國(guó)家整體的經(jīng)濟(jì)安全利益和產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向。
“一帶一路”倡議為中國(guó)境外投資提供了廣闊的機(jī)遇，但備案流程和審查要點(diǎn)是不可忽視的關(guān)鍵步驟。
合規(guī)的ODI備案能夠確保企業(yè)的資金流通合法性，保障政府支持和獎(jiǎng)勵(lì)的權(quán)益，為未來的返程投資和上市計(jì)劃提供保障。
企業(yè)在進(jìn)行境外投資前，應(yīng)深入了解和遵守相關(guān)法規(guī)和流程，以確保投資的順利進(jìn)行。
