香港公司報稅稅種類別及做賬操作流程

香港政府稅務機關在特定時間內(nèi)向住戶（包含居民企業(yè)和居民個人）傳出稅務申報表，規(guī)定住戶結(jié)合實際情況填好稅務申報表，再將稅務申報表交還稅務機關，由稅務機關開展稅收計算，再根據(jù)會計結(jié)果向居民傳出繳稅單，住戶按繳稅單額度繳納稅款，完成稅務申報和繳稅步驟。作為全球法制建設最全的地區(qū)之一，香港政府在《公司條例》（第622章）中的規(guī)定：已經(jīng)成立的香港公司每年都需要進行審計和報稅，且審計必須委托給香港執(zhí)業(yè)核數(shù)師進行出具。在實際操作過程中，很多客戶在有營業(yè)的情況下，沒有委托香港執(zhí)業(yè)核數(shù)師進行審計，而是選擇零申報，即客戶在收到稅表申報時，不提供任何會計報表和審計報告，直接在稅表上各項填0或Nil。這種做法是極其不合規(guī)的。

香港公司三種做賬報稅方案

1零申報

(1)要求：沒有在香港購買任何物業(yè);沒有開香港銀行賬戶或者賬戶沒有資金進出;沒有經(jīng)營任何業(yè)務;

(2)做賬報稅：無需做賬，只需填寫利得稅表，但必須保存公司的票據(jù)及合約。

注意：營業(yè)額低于10萬港元的，可做零申報，但不能隨便做，應由專業(yè)會計師來處理。

2離岸免稅申報(申請海外利得豁免)

(1)要求：貨物沒有經(jīng)過香港海關;沒有任何香港客戶;在香港沒有實際經(jīng)營場所;沒有香港物業(yè);沒有雇傭香港人;沒有香港業(yè)務;

(2)做賬報稅：需要做賬、核數(shù)、報稅。其中核數(shù)必須由香港持證核數(shù)師來做核數(shù)(審計)，必須保存以往7年內(nèi)的所有票據(jù)和合同，以便查賬。

注意：若無專業(yè)持證會計師，建議由香港會計公司來代理記賬、理賬。

3本土業(yè)務申報

(1)要求：該公司在香港有實際經(jīng)營;

(2)做賬報稅：需要做賬、核數(shù)、報稅。所有過程須由香港持證會計師代為處理。必須保存以往7年內(nèi)的所有票據(jù)和合同，以便查賬。

注意：若香港公司在香港有實際經(jīng)營，如與香港客戶有交易往來，或貨物經(jīng)過香港海關，在香港無經(jīng)營地點，必須做本土業(yè)務申報，不能做離岸免稅申請。

利得稅報稅表指明的佐證文件包括 :

( 1 ) 評稅基期內(nèi)經(jīng)簽署證實的財務狀況表/資產(chǎn)負債表及綜合收益表/損益表；

( 2 ) 說明如何算出應評稅利潤（ 或經(jīng)調(diào)整的虧損）的計算表與有關附表；以及

( 3 ) 利得稅報稅表的附注內(nèi)指明的其他文件及資料。

也就是說香港公司無論是否有利潤，每年都必須做賬審計。如果公司不做審計報告，稅表若提交時未提供佐證文件（審計報告）直接零申報稅表的話，稅局將直接默認未交，查到逾期直接下發(fā)罰款或者強制評稅（仍未處理最嚴重將下發(fā)法院傳票）。

稅表零申報公司如何做賬審計

看到這里，許多客戶都會問：一直都是零申報的香港公司，之后該怎么進行正常的審計報稅呢？通函中詳細的說明了可以進行零申報的公司類型：即如果香港公司的實際情況確實符合稅務零申報的條件，就可以進行稅務零申報，只需要委托香港執(zhí)業(yè)核數(shù)師出具“不活躍的審計報告”（無運營審計報告），補充說明公司確實無運營即可。

香港公司做賬報稅時間

1、新成立的香港公司首次報稅時間：自成立日起的18個月內(nèi)，可任意選取時間（一般選取3月或12月為結(jié)算月）;當收到利得稅表后，則必須在3個月內(nèi)完成報稅事宜;

2、非新成立的香港公司的報稅時間：以首次做賬結(jié)算月的次日起，每12個月為周期申報一次。當收到利得稅表后，一個月內(nèi)需完成報稅工作。

注意：有時由于各種原因，導致香港公司在報稅期內(nèi)沒有收到香港稅務局發(fā)來的利得稅表，這并不意味著香港公司不用做賬報稅。在這種情況下，香港公司應該在報稅期限內(nèi)，自覺完成報稅工作，若逾期報稅或不報稅，香港公司將面臨著較大的懲罰，輕則罰款，重則股東董事被列入黑名單，被凍結(jié)銀行賬戶，或賬戶資金被繳入港府府庫，被香港法院起訴或判刑。

香港公司做賬報稅應遵循的原則

1、應根據(jù)香港會計準則和公司法條規(guī)來做賬；

2、考慮helibishui以及成本的問題；

3、必須由專業(yè)的持證會計師，進行做賬報稅;

4、須經(jīng)由香港持證核數(shù)師，進行核數(shù)（審計）。

注意：在做賬、核數(shù)、報稅過程中，必須嚴謹對待，不能隨意做賬、核數(shù)及報稅，若被香港稅務局發(fā)現(xiàn)公司存在作假、欺詐行為，輕則被罰款，重則董事被列入黑名單，被起訴。