境外投資備案香港篇：香港和大陸稅率比較

一直以來(lái)，香港作為國(guó)際金融中心，其低稅率及簡(jiǎn)單稅制對(duì)內(nèi)地投資者非常有吸引力。香港以屬地為征收稅項(xiàng)的基礎(chǔ)，只對(duì)來(lái)自香港的利潤(rùn)及收入征稅。
那么香港稅收有什么優(yōu)勢(shì)呢？小編從幾個(gè)方面來(lái)對(duì)比內(nèi)地和香港的稅收。

香港主要稅種

先來(lái)了解一下香港的主要稅種。
 利得稅(16.5%）
物業(yè)稅(15%)
 厘印稅(0.2%)
薪俸稅（累進(jìn)稅率：2%、7%、12%、17%，與標(biāo)準(zhǔn)稅率15%孰低原則）

注：利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅的共同點(diǎn)都有暫繳稅義務(wù)。

香港不征：流轉(zhuǎn)稅（增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅）、遺產(chǎn)稅（2006年2月停征）、進(jìn)出口稅（除煙酒等特殊品外）、資本增值稅（如股息、分紅）。

個(gè)稅扣除項(xiàng)目PK
內(nèi)地工薪個(gè)稅有5000元免征額，扣除項(xiàng)目有“五險(xiǎn)一金”。
香港個(gè)稅也有免稅額，針對(duì)每個(gè)人不同的情況，有一套繳稅額計(jì)算方法。按個(gè)人、已婚、子女、供養(yǎng)、單親、傷殘等設(shè)置了不同額度，比如2018/19年度個(gè)人基本免稅額每年132000港元、每名子女免稅額12000港元，扣除項(xiàng)目包括個(gè)人進(jìn)修、長(zhǎng)者照顧、居所貸款利息、退休計(jì)劃強(qiáng)制支出、捐款等
納稅人是否已婚、是否有子女、是否贍養(yǎng)父母等因素，都會(huì)影響該納稅人的免稅額，從而影響最終的繳稅金額。

香港薪俸稅計(jì)算公式
應(yīng)課稅入息總額 = 年收入 - 扣除項(xiàng)目 - 免稅項(xiàng)目
應(yīng)交總稅款 = 應(yīng)課稅入息總額 × 相應(yīng)稅率

內(nèi)地個(gè)人所得稅計(jì)算公式
應(yīng)納稅所得額 = 稅前工資收入金額 - 五險(xiǎn)一金 （個(gè)人繳納部分）- 起征點(diǎn) （5000元）
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù)

個(gè)稅起征點(diǎn)PK
2018年10月1日以后個(gè)稅起征點(diǎn)是5000元，新個(gè)稅法規(guī)定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
而香港沒(méi)有規(guī)定個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，而是規(guī)定了免稅條件和免稅額。

稅率PK
在稅率設(shè)計(jì)上，香港跟內(nèi)地一樣，都采用累進(jìn)稅率的制度。
按照2018年個(gè)稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)地個(gè)稅實(shí)行分類征收，將所得分為11類，實(shí)行不同征稅辦法。其中工薪所得個(gè)稅適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。
和內(nèi)地不同，香港的薪俸稅，按地域來(lái)源征稅，任何于香港產(chǎn)生或得自香港的入息，均須繳納薪俸稅。課稅年度由4月1日至翌年3月31日，有兩種方式選擇：
（1）標(biāo)準(zhǔn)稅率法，總收入扣除費(fèi)用后按15%的標(biāo)準(zhǔn)稅率征收，這種方式一般為高收入者采用；
（2）超額累進(jìn)稅率法，由2018/19年度開始，用總收入扣除費(fèi)用后按2%-17%五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收，低收入者采用這種方式納稅額較低。兩種方式中，納稅人可選擇納稅額較低的方式。

由此算出，應(yīng)課稅入息總額在20萬(wàn)港幣時(shí)，應(yīng)繳稅款為1.6萬(wàn)，超出20萬(wàn)的剩余部分為17%。
最后在得出應(yīng)繳稅款的情況下，最狠的是，香港政府對(duì)于19/20年的稅務(wù)措施繼續(xù)寬減稅款的****，上限2萬(wàn)港幣，意味著最終繳稅額在2萬(wàn)以下的全部豁免了。

兩地的個(gè)稅制度除了最高邊際稅率差很高（內(nèi)地45%對(duì)香港的17%），稅率級(jí)距差異也很大，香港的稅率級(jí)距寬，等距按不同稅率征收。

從稅收角度來(lái)看，香港稅收實(shí)行區(qū)域征稅，稅制公平、稅率低及人性化。
香港擁有一套公平自由的經(jīng)濟(jì)體系，擁有開放的投資制度。除了稅收優(yōu)惠，還無(wú)外匯管制，資金進(jìn)出自由，在香港營(yíng)商更加方便有利。