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                境外投資備案法國篇:法國稅種解析

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                發布時間: 2023-12-14 05:15
                最后更新: 2023-12-14 05:15
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                法國主要稅收稅率:

                1、進出口關稅:

                法國稅法規定,對出口貨物實行零稅率。適用零稅率的貨物在任何環節都不用繳納增值稅, 即徹底免稅;已納稅的,還可以退稅。這是法國政府鼓勵出口的重要手段之一。 法國主要商品進口關稅在7%至14%之間。

                2、企業所得稅:

                稅率除臨時附加稅之外,企業適用如下稅率:①利潤在7.5萬歐元以下的,稅率為 28%;利潤在7.5萬歐元以上的,稅率為33.3%的標準稅率(2020年后將統一適用28%的稅率); ②利潤在38120歐元以下的,稅率為15%;③非營利機構納稅:資產收益(房產出租等)按照 24%繳納;動產收益(債券等)按照10%繳納;④當企業營業額(不含稅)為763萬歐元以上、 且企業稅超過76.3萬歐元時,還應繳納3.3%的社會保險金。


                企業虧損可無限期向后延期計入,還可將本年度虧損從前幾年收入中扣除(損失向前計入)。法國企業所得稅按會計年度繳納,實行分季預繳,預繳數為上一會計年度應納稅所得額的 25%,在下一個會計年度的前3個月實行年終匯算清繳,補齊少繳的所得稅稅額。法國公司與 其境外子公司可以合并申報企業所得稅,各子公司可以盈虧相抵后繳稅。稅賦繳付可以用現金、 支票或銀行轉賬等方式,企業營業額如超過1500萬歐元,則必須在網上進行申報和繳付。

                3、個人所得稅:

                其原則是根據收入不同而采用高額 累進制,即依據收入劃分不同征稅檔次。根據不同情況計算家庭稅務商數。法國實行個人所得稅代扣制,按照法國征稅法,此前納稅人每年繳納的 是上一年個人所得稅,雇主發工資時直接從職工工資中扣除所需繳納的所得稅稅金。


                4、消費稅:

                這種稅包含在商品價格內,由商人向國家繳納,是間接稅。消費稅分為以下三類:

                增值稅(TVA);

                酒精、飲料、煙酒稅;

                燃料稅。

                其中,增值稅是最主要的消費稅,也是國家財政收入中比重最大的稅種。增值稅稅率主要分為四種:

                (1)基本稅率:20% (大多數商品銷售和服務);

                (2)中間稅率:10% (農業初級品,部分動物食品,社保不能報銷的藥品,某些藝術品的運輸,外賣,劇場、動物園、博物館、石窟、文化展示等門票收入,客運服務,某些改造、維護工程等);

                (3)低稅率:5.55% (水和無酒精飲品,殘疾人用品,劇場經營,學生食堂等);

                (4)超低稅率:2.1% (社保可報銷的藥品,注冊的新聞出版物、公共電視稅,某些演出等)。


                5、地方稅:

                在法國,地方性的稅務收入只占稅收總額的20%左右。地方性稅收的受惠者是 大區、省、市鎮三級地方政府。地方稅主要分為以下幾種:

                (1)建筑地產稅。這是對擁有房產、廠房及其附屬地產者按年度征收的稅。根據出租價 值計算稅率,各地標準不一。

                (2)非建筑地產稅。這是對擁有非建筑用地產者按年度征收的稅,稅率各地不一。

                (3)房屋稅。這是對居民按年度征收的稅,不論是房東還是房客,均須繳納。稅率根據 出租價值、居住者居住面積和收入情況等綜合計算,各地差異很大。


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