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                怎么請求個體戶核定征收資格

                單價: 面議
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                所在地: 直轄市 上海
                有效期至: 長期有效
                發布時間: 2023-12-14 20:30
                最后更新: 2023-12-14 20:30
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                詳細說明

                一、小規模企業的概念及相關:

                 

                按照《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2021年第5號)規定的規定,現將小規模納稅人月銷售額15萬元以下(含本數)免征增值稅政策公告如下:

                一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。

                小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

                小規模:發票分為增值稅普通發票和稅局代開的增值稅專票,增值稅稅率一致(小規模征收率為3%)

                注:疫情期間小規模征收率為 1%

                增值稅普通發票:普票可去稅局大廳申領空白發票自行開具,稅務所屬期的開票收入情況在該所屬期的征期進行匯總申報納稅:

                代開的增值稅專票:列入自開專票試點的住宿業、鑒證咨詢業和建筑業小規模納稅人,對于除銷售不動產以外的其他增值稅應稅行為,如需要開具增值稅專用發票,在滿足銷售規模的條件下,只能自行開具專票,不得申請稅務機關為其代開。目前已經擴大至全行業;

                目前小規模企業的專票數量基本需要量小,適用的是用 CA 證書在稅務網廳進行信息填寫開具持開票人的身份證原件及企業稅號及法人身份信息去所屬區稅務大廳領取(注:發票在網廳開具時所對應的的增值稅稅金就直接進行繳納扣款,不受限于小規模的優惠政策(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元免征增值稅)

                *:申報時(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)這個額度的內容是增值稅專票和普票加計在一起計算這個額度。

                 

                二、一般納稅人的概念及相關;

                一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票,可以開具4檔稅率的增值稅發票,收票方也能抵扣四檔 13%-6%的進項稅額;(沒有以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過3萬元免征增值稅的優惠)

                2019年起一般納稅人的增值稅稅率4檔:13%、9%、6%、0;

                一般納稅人增值稅抵扣計算=銷項稅額—進項稅額—減免稅額=應納增值稅

                稅務所屬期的開票收入情況(專普票)在該所屬期的征期進行統一匯總申報納稅

                                                       稅務知識培訓

                若當期的進項稅額大于銷項稅額,則差額可以做期末留底進行下期抵扣銷項稅額;若當期的進項稅額小于銷項稅額,則差額為當期應納稅額,應在征期內進行繳納

                三、小規模納稅人和一般納稅人的區別:增值稅稅率不同

                2019 年起一般納稅人的增值稅稅率有 4檔:13%、9%、6%、0:

                小規模納稅人增值稅沒有稅率,只有一個征收率 3%,特殊行業是5%(銷售不動產,選擇差額征收的勞務派遣、安全保護服務等)。

                計稅方式不同:

                一般納稅人增值稅抵扣計算=銷項稅額—進項稅額—減免稅額=應納增值稅

                小規模納稅人增值稅直接計算=收入*征收率 3%(疫情期間按1%)。


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