企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與籌劃實(shí)操指南

深圳公司財(cái)務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施 

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與籌劃實(shí)操指南

當(dāng)前稅務(wù)監(jiān)管部門利用金稅三期、金稅四期全面監(jiān)控納稅人發(fā)票、資金等信息，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作面臨極大考驗(yàn)。稅務(wù)合規(guī)管理作為企業(yè)合規(guī)管理重要組成部分，是影響企業(yè)生死存亡的核心因素，做好稅務(wù)合規(guī)，管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)提升市場競爭力，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。但目前仍有部分企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱，欠缺內(nèi)部稅務(wù)制度，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴露概率增大。

為此，本文將從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理迫切性、企業(yè)及企業(yè)家常見稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)及企業(yè)家的稅務(wù).籌劃等三個(gè)方面著手，剖析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，以期為企業(yè)稅務(wù).籌劃提供一些意見與參考。

二、企業(yè)稅收.籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

       1.法律風(fēng)險(xiǎn)      

      稅收.籌劃涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)指的是在稅收.籌劃方案制定時(shí)因?yàn)轭A(yù)期結(jié)果不確定性可能需要承擔(dān)的補(bǔ)繳稅款等法律義務(wù)和責(zé)任。節(jié)稅籌劃的開展主要是根據(jù)稅收法規(guī)中一些優(yōu)惠性條款，主動(dòng)安排應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，合理選擇會(huì)計(jì)政策，確保其內(nèi)容以及形式等滿足立法意圖，受到稅務(wù)機(jī)關(guān)法律保護(hù)。如果納稅人僅部分條件享受優(yōu)惠政策，為了享受更多優(yōu)惠政策，需要從形式等方面對經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行變通或者從會(huì)計(jì)政策選擇方面確保其符合各項(xiàng)稅收政策規(guī)定。

       2.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)      

      經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是稅收.籌劃方案制定時(shí)，因?yàn)轭A(yù)期結(jié)果方面的不確定性導(dǎo)致****成本無法落實(shí)，承擔(dān)法律責(zé)任等方面損失。如果稅收.籌劃方案出現(xiàn)失敗等問題，那么稅收.籌劃支出代理費(fèi)、企業(yè)公關(guān)協(xié)調(diào)費(fèi)以及其他與籌劃成本等付之東流，甚至還需要承擔(dān)法律責(zé)任等損失。

       3.信譽(yù)誠信風(fēng)險(xiǎn)

      因?yàn)槎愂?籌劃結(jié)果的不確定性，在實(shí)際應(yīng)用中可能會(huì)有信用危機(jī)和名譽(yù)損失等問題出現(xiàn)。當(dāng)納稅人經(jīng)常出現(xiàn)稅收.籌劃行為，尤其是節(jié)稅籌劃等，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)后，可能將其定義為不講誠信單位，稅務(wù)機(jī)關(guān)日常工作中會(huì)對其展開更為嚴(yán)格的稽查，對納稅申報(bào)條件和程序有更為嚴(yán)格要求，增大稅務(wù)稽查方面時(shí)間和成本，甚至還會(huì)對生產(chǎn)經(jīng)營以及市場份額等造成較大影響。

      4.心理風(fēng)險(xiǎn)       

      納稅人因?yàn)槎愂?籌劃的不確定性需要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)、法律和信譽(yù)誠信等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會(huì)給納稅人帶來一定的心理發(fā)單以及精神折磨，納稅人稅收.籌劃行為存在有承擔(dān)經(jīng)濟(jì)、法律以及信譽(yù)誠信風(fēng)險(xiǎn)等可能，每次稅務(wù)稽查時(shí)，擔(dān)憂發(fā)現(xiàn)問題和破綻，或者害怕舉報(bào)，在精神上提心吊膽、擔(dān)驚受怕。在節(jié)稅方面，一般不出現(xiàn)這種精神折磨，節(jié)稅和偷逃稅容易有精神折磨出現(xiàn)，尤其是偷逃稅，會(huì)承受非常大精神折磨。

三、企業(yè)稅收.籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

        1.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

       不管是專門從事稅收.籌劃人員，還是納稅人，都需要對風(fēng)險(xiǎn)有正確的認(rèn)識，明白其客觀存在特性，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及稅務(wù)管理中對稅收.籌劃風(fēng)險(xiǎn)有足夠高警惕性，不要盲目地認(rèn)為由專家等制定的稅收.籌劃方案在實(shí)際應(yīng)用中有足夠高可行性，肯定不會(huì)出現(xiàn)籌劃失敗風(fēng)險(xiǎn)。需要認(rèn)識到企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性以及有目的的稅收.籌劃，其風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在，必須要給予足夠重視度。企業(yè)必須要利用各類現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)設(shè)別，健全稅收.籌劃預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對籌劃中各類風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)性監(jiān)控，當(dāng)有風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，立刻示警。

        2.確保稅收.籌劃方案的靈活性

       納稅人在經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面存在一定的差異性，稅收政策和稅收.籌劃在主觀和客觀條件等方面不斷發(fā)生變化，稅收.籌劃工作的開展必須結(jié)合納稅人實(shí)際情況分析考慮，制定完善的籌劃方案，確保方案靈活性，及時(shí)根據(jù)國家相關(guān)制度和政策等對項(xiàng)目投資進(jìn)行調(diào)整，重新評估稅收.籌劃方案，給予適當(dāng)更新，分散風(fēng)險(xiǎn)，更好地實(shí)現(xiàn)稅收.籌劃目標(biāo)。

        3.貫徹成本效益原則

       稅收.籌劃方案的實(shí)施，納稅人在獲取部分稅收利益的基礎(chǔ)上還需要為稅收.籌劃方案的制定支付一些額外費(fèi)用，還可能因?yàn)檫x擇該方案放棄其他方案損失一定的機(jī)會(huì)利益。稅收.籌劃的制定必須堅(jiān)持成本效益原則，不僅要考慮稅收.籌劃直接成本，還要對稅收.籌劃方案進(jìn)行對比，只有籌劃方案成本和損失小于所獲取收益，才具備有合理性和可選擇性。

四、

      企業(yè)稅收.籌劃工作的開展必須結(jié)合企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)給予有效控制措施，*大限度地降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的合法收益，形成完善的稅收.籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高打下良好基礎(chǔ)。