海南QFLP基金設立流程條件及優惠政策

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近日，海南省地方金融管理局發布通知：在海南省設立的、僅涉及在境外募集資金的外商投資股權投資企業，對其在中國證券投資基金業協會進行備案不做強制性要求。銀行可支持該類企業進行跨境資金結算等業務，并做好后續資金監管。

2020年10月，《海南省開展合格境外有限合伙人（QFLP）境內股權投資暫行辦法》正式對外公布，該文件有諸多的亮點，比如準入“零門檻”，不設蕞低注冊資本或認繳出資金額限制，在首·次出資比例、貨幣出資比例、出資期限等方面無限制等等。

海南QFLP政策亮點

01“蕞便捷”

登記注冊簡便高效。不設聯審機制，企業申請設立流程較短，所需提交材料較少。各廳局或市縣園區向市監部門出具推薦函，抄送省金融局后，注冊登記并到中基協備案，即可設立。

02“限制少”

準入要求全國蕞低。根據《暫行辦法》，QFLP企業的登記注冊無蕞低準入門檻要求。《暫行辦法》只要求2名高管需要具備符合暫行辦法規定條件的從業經驗。對首·次出資比例，貨幣出資比例，出資期限等方面無限制。

03“范圍廣“

滿足監管條件的，可投資二級市場股票和企業債。

04“無差別”

內外資平等待之。《暫行辦法》對內外資QFLP管理企業的要求一致，且明確允許“內資管外資”和“外資管內資”的業務模式，靈活性較高。

05“優惠多”

配套支持政策力度更大。《暫行辦法》從個人所得稅、配套優惠措施和園區落地獎勵等方面明確了優惠政策，省金融監管局將積極推動QFLP業務納入海南自由貿易港鼓勵類產業目錄和鼓勵外商投資產業目錄，QFLP企業將享受更多的稅收優惠。

海南QFLP基金設立流程

1.選擇落地重點園區（具體包括?？诮瓥|新區、?？诰C合保稅區、海口國家高新技術產業開發區、復興城互聯網信息產業園（?？冢?、三亞中央商務區、三亞崖州灣科技城等等）；

2.省直相關職能部門、市（縣）人民政府（或授權同級金融管理單位）、重點產業園區管委會為股權投資企業向海南省市場監督管理局出具《推薦函》，并抄送海南省地方金融監督管理局；

3.海南省市場監督管理局憑《推薦函》，依法予以登記注冊；

4.按照相關規定在商業銀行辦理外匯登記手續、開立賬戶；

5.基金管理人通過中國證券投資基金業協會進行私募基金備案。

海南QFLP的設立條件

1.《海南省關于開展合格境外有限合伙人（QFLP）境內股權投資暫行辦法》對海南QFLP基金的注冊資本、出資期限、境內外股東/合伙人資格、高管資格無明確限制或規定。

2.名稱要求：根據私募基金業協會及《海南QFLP暫行辦法》相關要求，海南QFLP基金名稱應當由行政區劃、字號、行業、組織形式依次組成，行業表述應當標明“股權投資”字樣。

海南QFLP稅收政策

根據財政部、國家稅務總局《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）（以下簡稱“《稅收優惠通知》”），以及結合《海南省關于開展合格境外有限合伙人（QFLP）境內股權投資暫行辦法》的相關規定，海南QFLP的稅收政策歸納如下：

（一）對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

（二）對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。

（三）對在海南自由貿易港設立的企業，新購置（含自建、自行開發）固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；新購置（含自建、自行開發）固定資產或無形資產，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

（四）《QFLP暫行辦法》第二十二條明確規定“積極推動外商投資股權投資類企業納入海南自由貿易港鼓勵類產業目錄和鼓勵外商投資產業目錄，享受企業所得稅優惠”。而其后出臺的《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄（2020年本）》（以下簡稱“《鼓勵目錄》”）中，未明確列舉私募投資基金/私募基金管理企業，但第84條規定的“跨境投融資雙向開放服務體系建設”為QFLP基金及其基金管理企業被認定為海南鼓勵類產業預留了一定的解釋空間。

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