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                境外投資備案辦理過程中的重難點(diǎn)分析

                單價(jià): 面議
                發(fā)貨期限: 自買家付款之日起 天內(nèi)發(fā)貨
                所在地: 廣東 深圳
                有效期至: 長期有效
                發(fā)布時(shí)間: 2023-12-21 00:55
                最后更新: 2023-12-21 00:55
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                發(fā)布企業(yè)資料
                詳細(xì)說明

                境外投資ODI申報(bào)要點(diǎn)(發(fā)改委及商務(wù)部)

                發(fā)改委和商務(wù)部對(duì)境外投資申報(bào)的要求不同


                發(fā)改委申報(bào)要點(diǎn)

                發(fā)改委發(fā)文定義“境外投資活動(dòng)”:指中華人民共和國境內(nèi)企業(yè)(以下稱“投資主體”)直接或通過其控制的境外企業(yè),以投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資擔(dān)保等方式,獲得境外所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他相關(guān)權(quán)益的投資活動(dòng)。商務(wù)部及發(fā)改委的投資主體定義里涵蓋合伙企業(yè)實(shí)操處理:

                ? 以前商務(wù)部及省級(jí)商務(wù)廳基本不受理合伙企業(yè)提交的備案申請(qǐng),目前實(shí)際情況仍需屆時(shí)咨詢具體辦理機(jī)構(gòu);


                ? 兩部門的投資定義里均有“取得企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán) 及其他相關(guān)權(quán)益”,理論上對(duì)于小股東的地位不明,但實(shí)操中,在境外公司參股超過 10%的小股東仍舊屬于兩部門的規(guī)范范疇之內(nèi)。


                實(shí)操中難以通過核準(zhǔn)/備案的常見情形:母小子大(即境內(nèi)ODI主體凈資產(chǎn)低于擬境外投資的申請(qǐng)額度)、境外無真實(shí)的投資項(xiàng)目、當(dāng)?shù)氐漠?dāng)年度境外投資額度已用完(潛規(guī)則,需在辦理前與相關(guān)部門確認(rèn))等。


                發(fā)改委申報(bào)級(jí)別及申報(bào)類型

                ? 國家發(fā)改委核準(zhǔn)制:


                適用條件:企業(yè)境外投資涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè);


                ? 發(fā)改委備案制:


                【適用條件】:核準(zhǔn)制以外的投資項(xiàng)目;


                【備案機(jī)關(guān)】:國家發(fā)改委與地方發(fā)改委(工作有劃分);


                【具體劃分】:國家發(fā)改委負(fù)責(zé)央企,含中央管理的金融企業(yè)、國務(wù)院或國務(wù)院所屬機(jī)構(gòu)直接管理的企業(yè)及地方企業(yè)但中方投資額 3 億美元以上的境外投資項(xiàng)目備案,地方發(fā)改委負(fù)責(zé) 3 億美元以下的地方企業(yè)的投資項(xiàng)目備案。


                ODI備案申請(qǐng)的條件


                1.境內(nèi)公司好成立滿1年以上;
                2.審計(jì)報(bào)告不能出現(xiàn)虧損;
                3、凈資產(chǎn)回報(bào)(收益)率=凈利潤/所有者權(quán)益,高于5%,越高越好;
                資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額,低于70%,越低越好。

                符合“境外投資”定義:
                境外投資指的是,在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè),通過新設(shè)、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益的行為;

                股東背景、資金來源、投資真實(shí)性要求:
                無法具體說明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來源(例如:自有資金、銀行dai款、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金)以及境外投資項(xiàng)目真實(shí)性的,很難通過審查;

                ODI備案所需要的材料

                備案所需材料清單:
                1、境內(nèi)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本
                3、境內(nèi)企業(yè)審計(jì)報(bào)告
                4、前期工作落實(shí)情況說明
                5、境外公司章程
                6、股東、法定代表人的身份證復(fù)印件


                ODI備案的流程:
                發(fā)改委核準(zhǔn)或備案-商務(wù)部核準(zhǔn)或備案-外匯管理局備案(銀行放外匯,外管局監(jiān)管)-實(shí)施ODI
                境外投資備案主要需要取得三個(gè)主管部門的核準(zhǔn)、備案和登記分別是國家發(fā)展和改革委員會(huì)(簡稱發(fā)改委)或地方發(fā)改委的核準(zhǔn)或備案、商務(wù)部或地方商務(wù)部門的核準(zhǔn)或備案、以及國家外匯管理局地方分局(所在地銀行直接辦理,地方外管局通過銀行實(shí)施間接監(jiān)管)的外匯登記程序。

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                溫馨提示:
                企業(yè)境外投資證書的有效期是兩年,如果在兩年之內(nèi)沒有相適應(yīng)的項(xiàng)目了,該證書就作廢了,屆時(shí)企業(yè)需要重新辦理ODI投資備案。詳情請(qǐng)咨詢提問。


                商務(wù)主管部門和發(fā)改委審查原則上相互獨(dú)立,不存在互為前提的情況,這兩個(gè)部門選擇哪一個(gè)先進(jìn)行辦理都行或者進(jìn)行報(bào)送,通過之后會(huì)拿到《備案通知書》和《企業(yè)境外投資證書》企業(yè)才能到銀行部門進(jìn)行境外投資外匯登記完成境外投資備案。

                在發(fā)改委,商務(wù)委需要提供的材料:

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                正文結(jié)束


                財(cái)務(wù)知識(shí)分享:

                增值稅和銷售稅

                了解增值稅和銷售稅的基本原理對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要。對(duì)這些稅種的準(zhǔn)確理解可以影響公司的定價(jià)策略和稅務(wù)合規(guī)。

                合作伙伴關(guān)系與稅務(wù)影響

                不同類型的合作伙伴關(guān)系(如合資企業(yè)、聯(lián)營企業(yè))可能會(huì)對(duì)公司稅務(wù)產(chǎn)生不同的影響。了解不同合作模式的稅務(wù)后果可以幫助公司做出更明智的商業(yè)決策。


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