企業(yè)做賬報稅申報對比異常稅務(wù)怎么解決?

相信企業(yè)的會計人員對申報對比操作應(yīng)該不會陌生，企業(yè)需要每月按時完成抄報稅，否則會導(dǎo)致納稅申報對比異常，不會通過。那么企業(yè)做賬報稅申報對比異常稅務(wù)怎么解決?

一、企業(yè)做賬報稅申報比對規(guī)則

1、申報表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對，按照稅務(wù)總局制定的申報表填寫規(guī)則執(zhí)行。

2、增值稅一般納稅人票表比對規(guī)則：

1.銷項比對。

當(dāng)期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。

納稅人當(dāng)期申報免稅銷售額、即征即退銷售額的，應(yīng)當(dāng)比對其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。

2.進(jìn)項比對。

(1)當(dāng)期已認(rèn)證或確認(rèn)的進(jìn)項增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)上注明的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的專用發(fā)票進(jìn)項金額、稅額合計數(shù)。

(2)經(jīng)稽核比對相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的稅額。

(3)取得的代扣代繳稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額。

(4)取得的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上注明的進(jìn)項稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明的稅額。

(5)按照政策規(guī)定，依據(jù)相關(guān)憑證注明的金額計算抵扣進(jìn)項稅額的，計算得出的進(jìn)項稅額應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的相應(yīng)憑證稅額。

(6)紅字增值稅專用發(fā)票信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額應(yīng)等于申報表中進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出中的紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額。

(7)申報表中進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額不應(yīng)小于零。

3.應(yīng)納稅額減征額比對。

當(dāng)期申報的應(yīng)納稅額減征額應(yīng)小于或者等于當(dāng)期符合政策規(guī)定的減征稅額。

4.預(yù)繳稅款比對。

申報表中的預(yù)繳稅額本期發(fā)生額應(yīng)小于或者等于實(shí)際已預(yù)繳的稅款。

二、企業(yè)做賬報稅申報對比異常稅務(wù)怎么解決?

1、經(jīng)申報異常處理崗核實(shí)屬于申報表填寫錯誤，可以解除異常的，在系統(tǒng)中簽署"同意解鎖"意見后，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。

2、經(jīng)申報異常處理崗核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，在系統(tǒng)內(nèi)將《增值稅申報比對異常轉(zhuǎn)辦單》推送稅源管理部門處理。

3、經(jīng)稅源管理部門核實(shí)可以解除異常的，在系統(tǒng)中簽署"同意解鎖"意見后，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。

4、經(jīng)稅源管理部門核實(shí)需要立案查處的，在系統(tǒng)內(nèi)將《增值稅申報比對異常轉(zhuǎn)辦單》推送稽查部門處理，當(dāng)稽查部門在系統(tǒng)中簽署"同意解鎖"意見后，核心征管系統(tǒng)向稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。

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