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                2023年上市公司股東股票減持涉稅籌劃與情況梳理

                單價(jià): 面議
                發(fā)貨期限: 自買(mǎi)家付款之日起 天內(nèi)發(fā)貨
                所在地: 廣東 深圳
                有效期至: 長(zhǎng)期有效
                發(fā)布時(shí)間: 2023-12-16 06:06
                最后更新: 2023-12-16 06:06
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                2023年上市公司股東股票減持涉稅籌劃及情況梳理

                有限公司股東的涉稅情況

                股改環(huán)節(jié)

                資本公積轉(zhuǎn)股本,不計(jì)所得,也不增加持股成本,盈余公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)股本或者轉(zhuǎn)入資本公積,視同利潤(rùn)分配,但屬于免稅收益,增加持股成本。

                上市股東減持籌劃,上市公司減持涉稅籌劃


                分紅送股

                上市前分紅送股,全部作為免稅收益。上市后,持股時(shí)間超過(guò)一年,作為免稅收益;持股時(shí)間不足12個(gè)月,分紅計(jì)入公司應(yīng)納稅所得額,需要繳納企業(yè)所得稅。

                轉(zhuǎn)增股份

                股改前或者股改后,資本公積轉(zhuǎn)增股本,都不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,也不增加企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本,對(duì)公司影響為中性。

                股權(quán)(票)轉(zhuǎn)讓

                ?上市前,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的差價(jià),扣除稅費(fèi)后,計(jì)入公司當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;

                上市后減持股票,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào))的規(guī)定,股票減持價(jià)格減去該上市公司股票IPO的發(fā)行價(jià),差額部分需要按照轉(zhuǎn)讓金融商品繳納增值稅及其附加稅費(fèi);

                (1)轉(zhuǎn)讓差價(jià)減除轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)后,計(jì)入公司當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。公司繳納企業(yè)所得稅后,再分配到個(gè)人股東,還需要繳納20%的個(gè)人所得稅。

                (2)股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)公司繳納6%的增值稅,按附加稅12%的比例,增值稅及附加稅累計(jì)為6.72%。

                優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)

                 優(yōu) 點(diǎn) 

                ◆ 股改及分紅不涉及到稅費(fèi),前期負(fù)擔(dān)較輕;

                ◆ 因?yàn)槭找嬗?jì)入公司的應(yīng)納稅所得額,和公司的經(jīng)營(yíng)收益一起納稅,可以彌補(bǔ)以前年度虧損,也可以扣除其他費(fèi)用;

                ◆ 可以享受創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠,涉及到控股公司的合并、分立以及資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)等事項(xiàng),可以選擇適用特殊重組的稅務(wù)處理方式。

                 缺 點(diǎn) 

                減持稅費(fèi)較重,增值稅6%,企業(yè)所得稅25%,如果分配到個(gè)人股東,還要交20%個(gè)人所得稅。需要同進(jìn)同出,減持的利潤(rùn)歸屬于公司,不能單獨(dú)對(duì)某一個(gè)個(gè)人股東分紅。







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